タックスプランニング

事業をしていると、時には利益よりも損失が大きくなってしまう年もあります。そんなときに使えるのが「純損失の繰越控除」という制度です。これは、今年の損失を将来の所得から差し引いて税金を減らせる仕組みです。今回は、この制度の適用期間や要件について解説します。

住宅ローンを使ってマイホームを購入すると、一定の条件を満たせば「住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）」が受けられます。この控除は税金が戻ってくるため、多くの人にとって大きな節約効果がありますが、適用を受けるためには細かな条件があります。

所得税の配偶者控除は、配偶者の所得が少ないときに税金を軽くしてくれる制度です。ただし、控除を受けられるかどうかは「配偶者の所得」だけでは決まりません。実は、納税者本人の所得金額が高すぎる場合も、控除を受けられないルールがあるのです。

株式投資をしていると、利益が出るときもあれば損失が出るときもあります。では、上場株式を売って損をした場合、その損失は他の所得（例えば不動産所得や給与所得）と相殺できるのでしょうか？このテーマは「損益通算」という所得税の仕組みに関わります。FP試験にも頻出の考え方なので、しくみを理解しておくと節税にも役立ちます。

一時所得はなぜ「半分」しか課税されないの？本記事では、満期保険金や懸賞金などの一時所得の計算方法を、特別控除50万円・÷2ルールの理由とあわせて具体例で図解。FP3級でも頻出のポイントをスッキリ理解できます。

【退職所得の受給に関する申告書】未提出だと退職金に一律20.42％の源泉徴収？申告書あり・なしで税額が数百万円変わる理由を、退職所得控除と1／2課税のしくみとあわせて具体例で徹底解説します。

事業所得の計算方法は「総収入金額－必要経費」のシンプルな式。なぜ「×1／2」がつかないのか、退職所得や一時所得との違いを比較しながら、FP3級頻出ポイントを建築士事務所などの身近な例でやさしく解説します。

国債や地方債の利子は総合課税？分離課税？FP3級頻出の課税方式の違いを徹底解説。特定公社債は20.315％の源泉分離課税で確定申告不要。総合課税との違いと源泉徴収の仕組みをわかりやすく整理します。

「通勤手当はいくらまで非課税？」FP3級の頻出ポイントを解説。電車・バスは月15万円、マイカーは距離別の定額制です。さらに通勤手当以外の非課税所得5種類もまとめてチェック。試験対策に最適な1記事。