えっ…相続税じゃないの？死亡保険金の意外な課税区分とは？＿間違いから学ぶFP3級＿第22回

死亡保険金を受け取るとき、「税金がかかるの？」「何税なの？」と疑問に思う人は多いと思います。
実は、誰が契約者で、誰が受け取り、誰が亡くなったかによって、課税される税金が相続税・所得税・贈与税と変わるんです。

今回はFP3級でもよく出る「死亡保険金の課税対象」を、問題を通じてしっかり整理していきます！

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今回の分野：

今回はリスク管理分野における生命保険の種類と契約〜税金の範囲の出題です。

タックスプランニング（税金）／死亡保険金と課税関係を押さえていきましょう。

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問題文の紹介：

今回選んだ選択肢は、「2.相続税」にしました。

正解を確認しましょう‼️

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正解と解説の要点：

正解は、3.所得税でした。

イメージで回答した「相続税」ではありませんでしたね。

まずは、ポイントの解説から見ていきましょう。

✅️ポイント解説

このパターンでは、次のような関係になっています。

立場	人物
契約者	Aさん（子）
被保険者	Aさんの父
受取人	Aさん（子）

契約者＝受取人であり、保険料を払っていた人（Aさん自身）が、保険金を受け取っているため、
この保険金は「自分が払った契約に基づく収入」とされて、所得税（＝一時所得）の対象となります。

死亡保険金に限らず、満期保険金、解約返戻金、年金を受け取る場合も所得税の対象になります。

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🔍深掘り考察！！

今回の考察は、以下の点に絞って解説していきたいと思います。

• なんで所得税なの？
• 「死亡保険金」を受け取る際の税金の違い

🔍ナゼ所得税なのか？

もう少し問題文を噛み砕いてみましょう。↓

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Aさんは、自分のお金で保険に入って、
「お父さんが亡くなったときに、Aさん自身が保険金をもらえる契約」をしていたわけです。

つまり、

自分でお金を払って、自分にお金が戻ってくる仕組み

を作っていたことになります。

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💡 例を挙げると…

これはちょうど、「自分でくじを買って、自分が当たった」ようなものです。

• Aさんは「くじ（＝保険）」を買うために、自分でお金を出していました（＝保険料の支払い）。
• お父さんが亡くなったことで、くじに当たったように保険金をもらえたのです。
• この「当たったお金」は、他人からもらったのではなく、「自分が契約した仕組み」で得たお金です。

なので、遺産（相続）としてもらったお金ではないと判断されて、
税金の種類は「相続税」ではなく、所得税（＝一時所得）になるわけです。

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✅ ナゼ所得税なのか？のポイントのまとめ

• 「誰かからもらったお金」なら → 相続税 or 贈与税
• 「自分が払って、自分が受け取ったお金」なら → 所得税（＝一時所得）

この違いをおさえると、問題の選択肢もすんなり選べるようになります。

「死亡保険金」を受け取る際の税金の違い：課税ルール

死亡保険金にかかる税金は、次の3つのどれかになります。

契約者	被保険者	受取人	税金の種類
Aさん	Aさん	Bさん	相続税（一般的なケース）
Aさん	Bさん	Aさん	所得税（＝一時所得）（今回のケース）
Aさん	Bさん	Cさん	贈与税（レアだが出題される）

✅ 贈与税がかかるパターンとは？

贈与税がかかるのは、契約者・被保険者・受取人がすべて別人のときです。

たとえば：

• 契約者：母
• 被保険者：父
• 受取人：子

このように3人ともバラバラの場合、契約者（母）から受取人（子）への贈与とみなされ、贈与税の対象になります。

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✨まとめ・今回の学び

• 死亡保険金にかかる税金は、契約者・被保険者・受取人の関係で決まる
• 今回のように「契約者＝受取人」が自分の場合は、**所得税（＝一時所得）**がかかる
• 「3者バラバラ」なら贈与税、「被保険者＝契約者」で相続人が受け取れば相続税
• 図とセットで覚えると混乱しない！

図や例を挙げて解説してきました。

理解が深まったのではないでしょうか。

次回予告：入院特約に基づく入院給付金は、非課税？

次回のテーマは、【生命保険の入院特約に基づく入院給付金は、非課税なのか？】です。

保険に入っていて、病気やけがで入院したときに受け取れる入院給付金。

このお金に対して「税金がかかるの？」「申告が必要なの？」と迷ったことはありませんか？

日常でも身近な話題ですが、税制との関係を正しく理解しておくことはとても大切です。